Flash Impositivo #34

Resolución General 5778/2025-ARCA (B.O 27/10/2025) Impuesto a las Ganancias. Régimen de anticipos. Opción de reducción de anticipos.

Se introducen modificaciones al Régimen de anticipos del Impuesto a las Ganancias, estableciendo que las sociedades de Capital podrán solicitar la reducción de anticipos a partir del tercero, siempre que se verifique que la suma total estimada a ingresar supere en más del 25% el impuesto determinado para el período fiscal correspondiente.

Por último, se incorpora un mecanismo de actualización automática anual a partir del 1° de marzo de cada año, ajustado por la variación del Índice de Precios al Consumidor.

Vigencia: A partir del día hábil siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial y resultarán aplicables a las solicitudes de reducción de anticipos que se realicen a partir de dicha fecha. Asimismo, el acogimiento puede ser efectuado desde el día 3 de noviembre de 2025 hasta el día 31 de enero de 2026, ambas fechas inclusive.

Resolución General 5779/2025-ARCA (B.O 27/10/2025) Régimen informativo de operaciones financieras. Incorporación.

En virtud de la Resolución General 4298/2018-AFIP, la cual estableció un Régimen de información y registración relacionados con la actividad financiera, se incorpora a los agentes de colocación y distribución integral de fondos comunes de inversión.

Por otra parte, se actualizan los montos a partir de los cuales deben informarse las operaciones, fijando un umbral mensual neto de 100 millones de pesos para personas humanas y de 30 millones para personas jurídicas.

Por último, se dispone que la obligación de actuar como agente de información impuesta a los agentes de colocación y distribución integral de fondos comunes de inversión, así como el deber de informar los saldos en moneda de las cuentas al último día hábil del período mensual informado, incorporados al régimen de información del Resolución General 4298/2018-AFIP, surtirán efecto a partir de la información correspondiente al período mensual enero de 2026.

Vigencia: A partir del día de su publicación en el Boletín Oficial y serán aplicables a la información correspondiente al período mensual diciembre de 2025 y siguientes.

Disposición 1571/2025-DNRyRT (B.O 27/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre la Asociación Bancaria (Sociedad De Empleados De Banco), por la parte sindical, y la Asociación De Bancos De La Argentina (ABA), la Asociación De Bancos Privados De Capital Argentino (ADEBA), la Asociación De La Banca Especializada (ABE), la Asociación De Bancos Públicos Y Privados De La República Argentina (ABAPPRA), por la parte empresaria, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva 14.250 (t.o 2004).

Decreto 771/2025 (B.O 28/10/2025) Bono Extraordinario Previsional.

Se establece un Bono Extraordinario Previsional por un monto máximo de $70.000, que se abonará en el mes de noviembre de 2025. El bono extraordinario será liquidado por titular a:

a. Las personas titulares de las prestaciones contributivas previsionales a cargo de la Administración Nacional De La Seguridad Social (ANSES);

b. Las personas beneficiarias de la Pensión Universal para el Adulto Mayor, instituida por el artículo 13 de la Ley 27.260 y sus modificatorias;

c.   Las personas beneficiarias de pensiones no contributivas por vejez, invalidez, madres de 7 hijos o más y demás pensiones no contributivas y pensiones graciables cuyo pago se encuentra a cargo de la Administración Nacional De La Seguridad Social (ANSES).

Disposición 11/2025-GCP (B.O 28/10/2025) Régimen General y Especial de Casas Particulares. Valor de la suma fija para el devengado de octubre de 2025.

Se establece el valor de la suma fija prevista en el artículo 5° del Decreto N° 590 de fecha 30/06/1997 y sus normas modificatorias y complementarias, calculada conforme lo dispuesto en el artículo 2° de la Resolución del entonces Ministerio De Trabajo, Empleo Y Seguridad Social N° 649 de fecha 13/06/2022, será de Un Mil Quinientos Veintiuno ($ 1.521) para el devengado del mes de octubre de 2025. La nueva suma determinada se abonará a partir del mes de noviembre de 2025.

Resolución 219/2025-SPyMEEyEC (B.O 28/10/2025) Régimen de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyME. Prórroga de plazos.

Se prorroga hasta el 31 de octubre de 2026 el plazo de 21 días para la aceptación, cancelación y rechazo de facturas de crédito electrónica MiPyME, como así también para la inscripción en el Registro de “Factura de Crédito Electrónica MiPyME.

Por otra parte, se dispone que hasta el día 31 de octubre de 2026, el Régimen de “Facturas de Crédito Electrónicas MiPyMEs” no resultará aplicable respecto de los comprobantes originales (factura o recibo) emitidos por una Micro, Pequeña o Mediana Empresa a una “Empresa Grande” que sean cedidos en los términos del Artículo 1618 del Código Civil y Comercial de la Nación antes de ser cancelados, rechazados o aceptados -expresa o tácitamente- por su destinataria.

Vigencia: A partir del 1° de noviembre de 2025.

Disposición 1586/2025-DNRyRT (B.O 28/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre la Asociación Obrera Minera Argentina, por la parte sindical, y la Asociación De Fabricantes De Cemento De Portland, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva 14.250 (t.o 2004).

Disposición 1936/2025-DNRyRT (B.O 29/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre la Unión De Trabajadores De Entidades Deportivas Y Civiles (UTEDYC), por el sector gremial, y la Federación Argentina De Trabajadores De Luz Y Fuerza (FATLYF), por la parte empleadora, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva 14.250 (t.o 2004).

Disposición 1461/2025-DNRyRT (B.O 29/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre la Unión Trabajadores De Entidades Deportivas Y Civiles (UTEDYC), por la parte sindical, y la Asociación Bancaria (Sociedad De Empleados De Banco), por la parte empresaria, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva 14.250 (t.o 2004).

Disposición 1943/2025-DNRyRT (B.O 29/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre El Sindicato De Seguridad E Investigaciones Privadas (SSIP), por la parte sindical, y la Cámara Argentina De Empresas De Seguridad E Investigación (CAESI), por la parte empleadora, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva 14.250 (t.o 2004).

Disposición 1945/2025- DNRyRT (B.O 29/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre la Asociación De Supervisores De La Industria Metalmecánica De La República Argentina, por la parte sindical, y la Asociación De Fábricas Argentinas Terminales De Electrónica (AFARTE), por la parte empleadora, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva 14.250 (t.o 2004).

Decreto 777/2025 (B.O 30/10/2025) Trabajadores ocupados en actividades agropecuarias y contratados bajo modalidades de trabajo temporario o trabajo permanente discontinuo. Prórroga.

Se prorroga la vigencia del Decreto 514 del 13 de agosto de 2021, el cual estableció medidas orientadas a promover el trabajo registrado y la ampliación de los beneficios de la seguridad social de los trabajadores rurales que prestan servicios en actividades temporales y estacionales, así como de sus grupos familiares, por el término de UN (1) año, contado a partir del 1° de septiembre de 2025.

Resolución General 5783/2025-ARCA (B.O 30/10/2025) Ventanilla Única de Comercio Exterior Argentino (VUCEA). Autorización de importación y exportación de residuos no peligrosos valorizados.

Se incorpora al Régimen Nacional de Ventanilla Única de Comercio Exterior Argentino (VUCEA) la autorización para la importación y exportación de los residuos no peligrosos valorizados, según lo establecido por el Decreto 1/2025 y la Resolución 393/2025.

Las pautas procedimentales para completar esta autorización se consignan en el Anexo de la presente.

Por último, se faculta a la Subdirección General de Sistemas y Telecomunicaciones y a la Dirección General de Aduanas a dictar las normas complementarias necesarias para la implementación de la presente.

Vigencia: A partir del 13 de noviembre de 2025.

Decreto 781/2025 (B.O 31/10/2025) Nomenclatura Común del Mercosur (N.C.M.) y del Arancel Externo Común. Modificación.

Mediante la norma en comentario, la Administración de Recaudación y Control Aduanero estableció:

(i) que las posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del Mercosur incluidas en el Anexo tributarán, en concepto de Derecho de Importación Extrazona, una alícuota equivalente al nivel del Arancel Externo Común.

Asimismo, se sustituye el alcance de la posición arancelaria N.C.M. 8507.60.00 del Anexo II del Decreto 557/2023 por el siguiente texto:

“Únicamente acumuladores interconectados conformando hasta 18 módulos, de tensión máxima inferior o igual a 2.500 V por módulo, con equipamientos para extinción de incendios y de refrigeración y aparato de control y mando; todo ello alojado en un contenedor de metal.”

Vigencia: A partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial.

Resolución General 5784/2025-ARCA (B.O 31/10/2025) Impuesto a los débitos y créditos bancarios. Adelanto de las fechas de ingreso.

Se establecen nuevas fechas de vencimiento para el ingreso del Impuesto sobre los Créditos y Débitos en cuentas bancarias y otras operatorias correspondiente a los hechos imponibles comprendidos entre los días 16 al 22 de noviembre de 2025 y entre los días 16 al 22 de diciembre de 2025. Al respecto, deberán ingresarse hasta el día 25/11/2025 y 26/12/2025, inclusive, respectivamente.

Vigencia: A partir del día de su publicación en el Boletín Oficial.

Disposición 2089/2025-DNRyRT (B.O 31/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre la Asociación Obrera Minera Argentina (AOMA), por la parte sindical, y la Cámara Argentina De Empresarios Mineros (CAEM), por la parte empleadora, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva 14.250 (t.o 2004).

Disposición 1531/2025-DNRyRT (B.O 31/10/2025) Homologación de Acuerdo.

Se declara homologado el acuerdo celebrado entre la Federación Nacional De Trabajadores Camioneros Y Obreros Del Transporte Automotor De Cargas, Logística Y Servicios, por la parte sindical, y la Federación Argentina De Entidades De Transporte Y Logística (FAETYL) y la Federación Argentina De Entidades Empresarias Del Autotransporte De Cargas (FADEEAC), por la parte empleadora, conforme a lo dispuesto en la Ley de Negociación Colectiva Nº 14.250 (t.o 2004).

Decreto 767/2025 (B.O 28/10/2025) Impuesto a las Ganancias. Operaciones internacionales. Actualización de los umbrales de información y documentación. 

Se modifica el Régimen de Precios de Transferencia y al control de exportaciones en Argentina.  Entre las principales modificaciones, destacamos:

• Se actualiza el monto mínimo a partir del cual los contribuyentes deben informar operaciones de importación y exportación de bienes con partes independientes ante la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Antes, esta obligación se activaba cuando las operaciones alcanzadas superaban los $10 millones de pesos en el ejercicio fiscal. En función de las disposiciones del nuevo decreto, solo se encontrarían alcanzados por la obligación de informar tales transacciones quienes superen los AR$500 millones anuales. Este umbral podrá ser actualizado por ARCA en atención de la evolución de los precios de las operaciones involucradas.
• Se elevan los montos mínimos que determinan la obligación de presentar declaraciones juradas informativas de precios de transferencia. Al respecto, estarán obligados los contribuyentes cuyas transacciones con sujetos vinculados del exterior y/o domiciliados en jurisdicciones no cooperantes o de baja o nula tributación superen los$150 millones (en conjunto) o $15 millones (por operación individual) en el ejercicio fiscal. ARCA podrá modificar estos valores en función de la evolución de precios de las operaciones involucradas.
• Se precisa el concepto de “bienes con cotización”. Se consideran como tales aquellos productos físicos que poseen o adoptan precios de público y notorio conocimiento negociados en mercados transparentes, bolsas de comercio o similares, nacionales o internacionales. Se incluyen precios o índices publicados por agencias estadísticas o de fijación de precios, privadas o por entidades públicas especializadas, siempre que sean utilizados como referencia por partes independientes para fijar precios en el comercio internacional. Esta definición incorpora mayor especificidad respecto de las fuentes válidas de referencia.
• Se mantiene la obligación de registrar electrónicamente los contratos de exportación de bienes con cotización, ahora ante ARCA. La agencia establecerá los plazos de presentación según las condiciones comerciales, sin exceder los 60 días desde la fecha de embarque.
• Se mantiene la obligación de la utilización del rango intercuartil a efectos de determinar el rango de mercado cuando hubiera dos o más transacciones comparables. Sin embargo, se sustituye la referencia al “contribuyente” por “parte evaluada”, lo que podría anticipar cambios en la reglamentación técnica, especialmente en relación con la parte evaluada.
  

Vigencia:  A partir del día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial, y lo dispuesto en los artículos 1° al 7° será de aplicación para los ejercicios fiscales que cierren a partir de esa fecha.